【应收账款管理制度】在企业日常经营活动中，应收账款是企业资产的重要组成部分，直接关系到企业的资金流动性和财务健康状况。为规范应收账款管理流程，提高资金使用效率，防范坏账风险，特制定本《应收账款管理制度》。

本制度适用于公司所有与客户之间的销售业务所产生的应收账款管理，涵盖从合同签订、发货、开票到回款的全过程。通过建立科学、系统的管理机制，确保应收账款的及时回收，降低财务风险，提升企业整体运营效率。

一、职责分工

1. 销售部门：负责与客户沟通，明确付款条件及账期，确保销售合同中关于付款方式和期限的条款清晰明确。同时，定期跟踪客户付款情况，及时反馈异常情况。

2. 财务部门：负责应收账款的核算、记录与对账工作，建立应收账款台账，按客户分类管理，定期编制应收账款分析报告，评估账龄结构和坏账风险。

3. 法务与风控部门：协助处理逾期账款的催收工作，必要时采取法律手段维护公司权益。

二、应收账款管理流程

1. 合同签订阶段：销售部门在签订合同时应明确付款方式、账期、违约责任等内容，确保合同条款符合公司财务政策。

2. 发货与开票阶段：销售部门在货物发出后应及时通知财务部门安排开票，并在系统中登记相关订单信息，确保发票与合同一致。

3. 账款回收阶段：财务部门根据合同约定的账期，提前向客户发送付款提醒，对于逾期未付的账款，由销售部门进行跟进并反馈处理结果。

4. 账龄分析与坏账计提：财务部门每月对账龄进行分析，根据公司会计政策计提坏账准备，确保财务报表真实反映企业资产状况。

三、应收账款监控与考核

1. 公司设立应收账款周转率指标，作为衡量各部门工作效率的重要参考。

2. 对于长期拖欠账款的客户，应列入重点监控名单，必要时调整其信用额度或暂停合作。

3. 将应收账款管理纳入绩效考核体系，对未能按时回款的责任人进行相应处罚。

四、附则

本制度自发布之日起执行，由财务部负责解释和修订。各部门应严格遵守，共同维护公司财务安全与健康发展。

本制度旨在构建一个高效、透明、可控的应收账款管理体系，为企业稳健发展提供有力保障。