【应交税费包括哪些科目】在企业的日常经营中，涉及的税费种类繁多，正确理解和核算“应交税费”科目对于财务工作至关重要。应交税费是企业在经营过程中因纳税义务而产生的负债，主要包括各种税种的应缴金额。以下是对“应交税费包括哪些科目”的总结，并以表格形式清晰展示。
一、应交税费包含的主要科目
1. 应交增值税（VAT）
是企业销售货物、提供应税劳务或服务时，按照规定计算并缴纳的税款。一般纳税人需按销项税额减去进项税额后的差额缴纳。
2. 应交消费税
针对特定消费品（如烟酒、奢侈品等）征收的税种，通常由生产或进口环节缴纳。
3. 应交企业所得税
企业根据其利润计算并缴纳的税款，属于企业法人应承担的税负。
4. 应交个人所得税
企业为员工代扣代缴的个人所得税，以及企业自身需缴纳的部分（如股东分红等）。
5. 应交城市维护建设税
以增值税和消费税为计税依据，按地区不同适用不同税率。
6. 应交教育费附加
按照规定比例从增值税、消费税中计提，用于支持教育事业。
7. 应交房产税
对企业拥有或使用的房产按年缴纳的税种。
8. 应交土地使用税
对企业占用土地面积按年缴纳的税种。
9. 应交车船税
对企业拥有的车辆和船舶按年度缴纳的税种。
10. 应交印花税
对企业签订合同、账簿等行为所缴纳的税种，通常为一次性缴纳。
11. 应交资源税
对开采自然资源（如矿产、水资源等）的企业征收的税种。
12. 应交环境保护税
针对排放污染物的企业征收的税种，旨在促进环保。
二、应交税费科目汇总表
| 序号 | 税费名称 | 计税依据 | 缴纳主体 | 备注 |
| 1 | 应交增值税 | 销售收入 - 进项税额 | 企业（一般纳税人） | 增值税专用发票抵扣制度 |
| 2 | 应交消费税 | 特定消费品销售额 | 生产/进口企业 | 不同商品适用不同税率 |
| 3 | 应交企业所得税 | 年度利润总额 | 企业法人 | 分季度预缴，年终汇算清缴 |
| 4 | 应交个人所得税 | 工资薪金、利息、股息等 | 企业代扣代缴 | 股东分红也需申报 |
| 5 | 应交城市维护建设税 | 增值税 + 消费税 | 企业 | 按所在地不同税率不同 |
| 6 | 应交教育费附加 | 增值税 + 消费税 | 企业 | 通常为3%的比例 |
| 7 | 应交房产税 | 房产原值或租金收入 | 企业 | 有自用或出租两种情况 |
| 8 | 应交土地使用税 | 土地面积 | 企业 | 与土地用途有关 |
| 9 | 应交车船税 | 车辆数量或船舶吨位 | 企业 | 按年度缴纳 |
| 10 | 应交印花税 | 合同、账簿、凭证等 | 企业 | 一次性缴纳 |
| 11 | 应交资源税 | 资源开采量或销售额 | 资源类企业 | 与资源类型及地区相关 |
| 12 | 应交环境保护税 | 污染物排放量 | 排污企业 | 逐步推广，部分行业已实施 |
三、注意事项
- “应交税费”是一个负债类科目，反映企业尚未缴纳的各项税款。
- 企业应根据实际业务情况准确归集各税种，避免漏缴或错缴。
- 税务政策会随国家政策调整，建议定期关注最新税收法规。
通过以上内容可以看出，“应交税费”涵盖范围广泛，企业需结合自身经营特点，合理设置会计科目，确保税务合规与财务健康。
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